Découvrez à quoi correspond le précompte immobilier et le montant que vous devez payer selon le lieu de l'habitation.
Le précompte immobilier : c’est quoi ?
Le précompte immobilier est l’impôt régional annuel sur les biens immobiliers en Belgique. Il est calculé sur base du revenu cadastral.
Les propriétés situées à l’étranger sont aussi soumises au précompte immobilier, sauf s’il existe une convention contre la double imposition entre le pays concerné et la Belgique.
À quoi correspond le revenu cadastral ?
Le revenu cadastral est le revenu moyen que vous pourriez gagner si vous mettiez votre logement en location au prix de référence. Ce prix de référence est basé sur les données du marché immobilier au 1er janvier 1975.
Le revenu cadastral est une valeur fictive qui est uniquement utilisée en tant que base pour calculer les impôts sur la propriété.
L’indice de base de 1975 est indexé automatiquement par le gouvernement pour suivre l’évolution des prix du marché. Le montant pris en compte par l’administration est donc le revenu cadastral indexé.
« Le précompte immobilier équivaut à un pourcentage du revenu cadastral (RC) indexé de l’immeuble. Le pourcentage du précompte varie en fonction de la région dans laquelle le bien est situé - taux de 1,25 % pour les régions Wallonne et de Bruxelles-Capitale et de 3,97% pour la Région flamande. La taxe de base destinée à la région ne constitue qu'une partie du précompte immobilier. Les provinces, les agglomérations et les communes ont le droit de majorer cette taxe de base, de centimes additionnels. Le nombre de centimes additionnels qu'elles prélèvent peut varier d'année en année ; ce sont les conseils communaux et provinciaux qui le déterminent chaque année. Ils existent des hypothèses de réduction du précompte immobilier propres à chacune des régions. Il y a donc une véritable concurrence fiscale entre les régions ».
Aurélien Bortolotti
Avocat spécialiste en droit fiscal
Quels sont les types de biens concernés ?
Le précompte immobilier s’applique à tous les biens immobiliers :
- Les bâtiments (maison, appartement, garage…)
- Les terrains non bâtis
- Le matériel et outillage (dans le cas d’un commerce ou d’une usine)
À combien s’élève le précompte immobilier ?
Le précompte immobilier est une taxe régionale : son montant varie donc selon les régions.
Montants en Wallonie
Le précompte immobilier en Wallonie est égal à :
Revenu cadastral indexé * (1,25% + taux provincial + taux communal)
Les taux provinciaux et communaux sont calculés en fonction des centimes additionnels, qui représentent un pourcentage d’augmentation par rapport au taux de base. Par exemple, 100 centimes additionnels = 1 euro supplémentaire de taxe pour chaque euro d’impôt.
Les centimes additionnels provinciaux sont les suivants :
| Province | Centimes additionnels | Équivalent en pourcentage (= Taux provincial) |
|---|---|---|
| Namur | 1485 | 18,56% |
| Liège | 1750 | 21,87% |
| Luxembourg | 1980 | 24,75% |
| Hainaut | 1895 | 23,68% |
| Brabant wallon | 1148 | 14,35% |
Les centimes additionnels dans les principales communes wallonnes sont les suivants :
| Commune | Centimes additionnels | Équivalent en pourcentage (= Taux provincial) |
|---|---|---|
| Arlon | 2600 | 32,5% |
| Ciney | 2600 | 32,5% |
| Charleroi | 2600 | 32,5% |
| Dinant | 2800 | 35% |
| Durbuy | 2600 | 32,5% |
| Huy | 2990 | 38,75% |
| Jodoigne | 2500 | 32,5% |
| Liège | 2990 | 37,37% |
| Marche-en-Famenne | 2500 | 31,32% |
| Mons | 2990 | 37,37% |
| Namur | 2900 | 36,25% |
| Ottignies-Louvain-la-Neuve | 2400 | 30% |
| Rochefort | 2600 | 32,5% |
| Seraing | 2700 | 33,75% |
| Spa | 2500 | 31,32% |
| Tournai | 2950 | 36,87% |
| Virton | 2700 | 33,75% |
| Wavre | 1680 | 21% |
Ce tableau a été mis à jour en 2024.
Vous trouverez le montant des centimes additionnels pour toutes les communes wallonnes en 2024 ici.
Montants à Bruxelles Le précompte immobilier en région de Bruxelles-Capitale est égal à :
Revenu cadastral indexé * (1,25% + taux de l’agglomération + taux communal)
Le taux de l’agglomération est de 36,75% (soit 2940 centimes additionnels). Il a été fixé par les 19 communes bruxelloises en 2019.
Les centimes additionnels communaux sont les suivants :
| Commune | Centimes additionnels | Équivalent en pourcentage (= Taux provincial) |
|---|---|---|
| Anderlecht | 3850 | 48% |
| Auderghem | 1990 | 24,8% |
| Berchem-Sainte-Agathe | 3190 | 39,8% |
| Ville de Bruxelles | 2950 | 36,87% |
| Etterbeek | 2966 | 37% |
| Evere | 3800 | 47,5% |
| Forest | 3990 | 49,87% |
| Ganshoren | 3240 | 40,5% |
| Ixelles | 3450 | 43,12% |
| Jette | 3890 | 48,62% |
| Koekelberg | 3090 | 38,62% |
| Molenbeek-Saint-Jean | 3350 | 41,87% |
| Saint-Gilles | 3050 | 38,12% |
| Saint-Josse-ten-Noode | 2980 | 37,25% |
| Schaerbeek | 3810 | 47,62% |
| Uccle | 2940 | 36,75% |
| Watermael-Boitsfort | 2800 | 35% |
| Woluwe-Saint-Lambert | 3200 | 40% |
| Woluwe-Saint-Pierre | 2200 | 27,5% |
Ce tableau a été mis à jour en 2024.
Montants en Flandre
Le précompte immobilier en Flandre est égal à :
Revenu cadastral indexé * (3,97% + taux provincial + taux communal)
Les centimes additionnels provinciaux sont les suivants :
| Province | Centimes additionnels | Équivalent en pourcentage (= Taux provincial) |
|---|---|---|
| Flandre Occidentale | 186,22 | 7,39% |
| Flandre Orientale | 148,47 | 5,89% |
| Anvers | 145,33 | 5,76% |
| Limbourg | 214,52 | 8,51% |
| Brabant flamand | 171,75 | 6,81% |
Les centimes additionnels communaux pour les principales communes flamandes sont les suivants :
| Commune | Centimes additionnels | Équivalent en pourcentage (= Taux provincial) |
|---|---|---|
| Alost | 944 | 37,47% |
| Anvers | 850 | 33,74% |
| Deinze | 693 | 27,51% |
| Gand | 1088 | 43,19% |
| Genk | 850,13 | 33,75% |
| Hal | 920 | 36,52% |
| Hasselt | 986,40 | 39,16% |
| Maasmechelen | 1039 | 41,24% |
| Maaseik | 1122 | 44,54% |
| Malines | 1100 | 43,67% |
| Ostende | 1259,45 | 50% |
| Overijse | 610 | 24,21% |
| Tervuren | 614 | 24,37% |
| Turnhout | 913 | 36,24% |
| Waregem | 1006 | 39,93% |
| Willebroek | 992 | 39,38% |
| Zemst | 693 | 27,51% |
| Zedelghem | 945 | 37,51% |
Ce tableau a été mis à jour en 2024.
Vous trouverez le montant des centimes additionnels pour toutes les communes flamandes en 2024 ici.
Exemple de calcul du précompte immobilier
Imaginons que vous possédez une maison à Mons dont le revenu cadastral indexé est de 1000€. Votre précompte immobilier sera calculé comme ceci :
1000€ * (1,25% (taux régional) + 23,68% (taux provincial) + 37,37% (taux communal)) = 1000€ * 62,3% = 623€
Avez-vous droit à une réduction du précompte immobilier ?
Dans certains cas, les régions accordent une réduction du précompte immobilier allant de 10% à 50%. C’est souvent le cas pour :
- Les propriétaires d’habitations modestes
- Les propriétaires de logements sociaux
- Les personnes en situation de handicap
- Les personnes ayant des enfants à charge
- Les propriétaires de biens classés
Le montant et les conditions pour obtenir ces réductions varient selon les régions. Renseignez-vous auprès de l’administration compétente pour en savoir plus.
Quand faut-il payer le précompte immobilier ?
Le précompte immobilier doit être payé une fois par an. Vous recevrez chaque année un avertissement extrait de rôle indiquant le montant à payer et la date maximale de paiement. Si vous ne payez pas avant cette date, vous devrez verser des intérêts par mois de retard.
Lorsqu’une habitation est neuve, le calcul du précompte immobilier démarre le 1er janvier suivant la première occupation. Si vous vous installez en janvier plutôt qu’en décembre, vous pouvez donc gagner un an de précompte immobilier !
Qui doit payer le précompte immobilier ?
C’est le propriétaire du bien au 1er janvier qui doit payer le précompte immobilier. Cela est valable également lorsqu’il s’agit d’un immeuble contenant plusieurs appartements. Dans le cas d’un usufruit, c’est l’usufruitier qui paie l’impôt sur le logement.
Si vous êtes locataire ou nu-propriétaire, vous ne devez pas payer de précompte immobilier.
